河南理工大学文件
校财〔2008〕8号
关于印发《河南理工大学
收据、发票管理办法》的通知
校属各单位：
《河南理工大学收据、发票管理办法》已经第92次校长办公会议研究通过，现予印发。请各单位认真贯彻执行。
二○○八年四月二十五日
河南理工大学收据、发票管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强学校收据、发票管理和财务监督，维护学校正常经济秩序，根据国家有关法律法规，结合学校实际情况，特制定本办法。
第二条 本办法适用于校内各单位的各种收费，包括学费、住宿费、报名费、科研费、培训费、资料费、手续费、工本费、会费、违约金、保证金及各种基金、代收费等。
第三条 本办法所指收据、发票包括：向税务部门领用的各种发票、向财政部门领用的河南省行政事业性收费基金专用收据、河南省统一财务收款收据及其他收据。
第四条 学校财务处代表学校向有关政府机关和部门购买收据、发票，并全权负责学校收据、发票的使用、核实、保管、稽核、检查等各项管理工作。财务处应建立健全收据、发票的管理制度，并指定专门管理人员负责收据、发票的日常管理工作。校内各单位有义务在其职责范围内积极配合财务处做好收据、发票的管理工作。
第五条 学校对各种收据、发票实行领用人负责制。收据、发票的领用人承担所领收据、发票的登记、保管、使用、核销等职责，并接受财务处的业务指导。
第二章 发票的领用、开具和日常管理
第六条 财务处收据、发票管理人员必须保管好未使用的空白收据、发票。在收据、发票未被领用之前，不得预先加盖有关印章。发现空白收据、发票遗失，应及时向财务负责人汇报并查明原因，办理有关挂失手续。
其他单位的收据、发票领用人和使用人须保管好所领的收据、发票，发现遗失和短缺，须及时向财务处汇报，并办理挂失手续。
第七条 学校正式教职工之外人员不得从学校财务处领用收据、发票。
第八条 因科研业务须领用收据、发票的，一般应有项目负责人持本人有效身份证明（身份证、工作证或校园卡等）、科技合同（协议）等到财务处办理相关手续。项目负责人不能领取的，可签署书面授权委托书（见附件1）委托学校其他正式教职工办理领取手续。因其他业务须领用收据、发票的，领用人须持相关证明和本人有效身份证明（身份证、工作证或校园卡等）等到财务处办理相关手续。
第九条 预借收据、发票的，实行借票人负责制。因科研业务预借收据、发票的，借票人为科研项目负责人；因其他业务预借收据、发票的，借票人为项目或经办单位负责人。
第十条 预借收据、发票的程序：
因科研业务预借收据、发票的，须填写“河南理工大学预借收据、发票申请表暨承诺函”（见附件2）和“付款单位承诺函”（见附件3）。
因其他业务需要预借收据、发票的，凭单位证明，填写“河南理工大学预借收据、发票申请表暨承诺函”（见附件2），由经办单位负责人签字，财务处长审批后，方可办理有关手续。
第十一条 收据、发票原则上每次只能领用一本。集中收款的单位或部门，经财务处同意，可根据实际需要领用。
第十二条 领用收据、发票时，须当面清点，确保无少联、缺份、错号等问题后，按规定办理相关领用手续。
第十三条 收据、发票一般由财务处收据、发票管理人员开具，收款业务较频繁或收款业务较集中的单位，经财务处同意，可设专人负责收据、发票的开具工作。
第十四条 开具收据、发票必须一次套写所有联张，保证全部联次内容一致。开具收据、发票要按号码顺序填写，交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实，并加盖财务处有关印章，不得用行政印章代替。
第十五条 收据、发票书写必须工整，不得涂改、挖补、撕毁。填写错误需作废处理时，应保存该作废收据、发票的所有联张，并加注“作废”记号。
第十六条 各单位对开具收据、发票收取的款项，应于当日解缴财务处。每日收取金额较小的，经财务处长批准，可定期或在一本收据、发票使用完毕后将款项解缴财务处。收取的款项不得坐支。
第十七条 因科研业务开具的收据、发票金额在5000元以上的，应通过转账、电汇等方式入账，不得使用现金入账。
第十八条 开具收据、发票后如发生退款，在收回原收据或取得有效证明后，方可填开红字收据、发票。
第十九条 已开具的收据、发票有误的，应退回原收据、发票，并加注“作废”记号后再办理补开手续；原收据、发票丢失的，须持付款单位财务部门证明，并经财务处负责人签批后，复印原收据、发票存根联，不得补开收据、发票。
第二十条 任何单位和个人不得转借、转让、代开收据、发票，不得拆本使用收据、发票，不得擅自扩大收据、发票使用范围，不得弄虚作假。
第二十一条 使用收据、发票应按规定严格管理，不得损毁。对已开具的收据、发票存根联，应及时核销。财务处收据、发票管理人员应在整本收据、发票使用完毕后，及时到有关部门核销收据、发票存根。校内各单位从财务处领用的收据、发票应在整本收据、发票使用完毕或本次收费业务结束时，将收据、发票存根交财务处收据、发票管理人员核销。
第二十二条 财务处收据、发票管理人员在办理收据、发票核销时，应检查被核销的收据、发票是否按规定用途使用，填写是否符合规定要求，所有收据、发票应收取的款项是否全部收妥并解缴财务处入账。对未收妥的款项应查明原因落实解决措施，并办理预开收据、发票手续；对款项已收，但未解缴财务处者，不予核销并停止供应新的收据、发票。同时须责令其限期将所收款项解缴财务处。
第三章 罚 则
第二十三条 财务处应定期和不定期检查收据、发票的保管和使用情况，对违反本办法规定的，除责令纠正外，还应视具体情况予以处理。
（一）未使用规定收据、发票收费（包括利用白条、或不开收据、发票收费等），视同私设小金库，收缴其所得。
（二）出借、出租收据、发票的，应没收其所得，停止其继续领用收据、发票，并对领用人处以违纪金额5%—10%的处罚。处罚金额从领用人工资中直接扣除。
（三）未按规定及时办理收据、发票核销手续的，应责令其及时核销，并停止其继续领用收据、发票。
（四）收据、发票领用人和使用人未按规定保管和使用收据、发票给学校造成经济损失的，应承担相应经济责任。
第二十四条 预开收据、发票的，应积极催收款项并及时入账，不得坐支。款项正常入账时间为开具收据、发票之日起3个月内。
（一）在正常入账时间内未能入账的，业务或项目负责人应在5个工作日内向财务处提交书面说明（见附件4）。书面说明应包括不能按时入账的原因及入账计划（不得超过9个月），由校内主管部门负责人签字，付款单位加盖财务印章和单位印章。
（二）未按时提交书面说明或未履行书面说明中的承诺的，该项目负责人不得再预借收据、发票；财务处将从项目负责人的其它项目经费中扣回相应金额，或按借款的相关规定处理。
第四章 附 则
第二十五条 在工商部门注册登记、领取企业法人营业执照的校办产业、公司按税务部门相关规定执行。
第二十六条 本办法由财务处负责解释。
第二十七条 本办法自公布之日起执行。学校原有的相关规定与本办法不一致的，按本办法执行。
附件1
授权委托书
兹委托我校正式教职工 （身份号码： ）全权代表本人在财务处办理领用发票、收据事宜。
本人对上述代理人依规定办理的有关领用发票、收据事宜均承担相应责任。
委 托 人（签名）：
委托人联系电话：
受 托 人（签名）：
受托人联系电话：
日 期： 年 月 日
附件2
河南理工大学“预开发票（收据）”申请表暨承诺函
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申 请 人
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受托人
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联系电话
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项目名称
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付款单位
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